收藏学习！涉税专业服务机构信息报送指南

发布时间：2025-08-27 热度：

涉税专业服务机构作为连接税务机关与纳税人的重要桥梁，其信息报送工作不仅关乎自身合规经营，更影响着税收征管秩序的规范与高效。不少机构在信息报送时，常因对政策要求不熟悉、流程不清晰导致延误或错报。今天，这份超详细的信息报送指南，从报送主体、内容、流程到注意事项全涵盖，帮你轻松搞定!

一、先明确：哪些机构需要报送信息?

根据《涉税专业服务监管办法(试行)》及相关政策规定，以下几类涉税专业服务机构，需按要求向税务机关报送信息：

税务师事务所：这是最核心的涉税专业服务机构，无论规模大小，均需全面报送信息;

会计师事务所、律师事务所：从事涉税专业服务(如税务咨询、纳税申报代理、税务鉴证等)的，需报送与涉税服务相关的信息;

代理记账机构：提供代理记账服务同时涉及涉税业务的，需报送涉税服务信息;

其他从事涉税专业服务的机构：如税务咨询公司、税务代理公司等，只要纳入涉税专业服务监管体系，均需履行报送义务。

简单来说，只要机构的业务涉及 “涉税专业服务”，且在税务机关完成 “涉税专业服务机构登记”，就必须按规定报送信息，不存在 “规模小可以不报”“业务少不用报” 的情况。

二、重点看：需要报送哪些信息?

涉税专业服务机构的信息报送分为 “基础信息”“业务信息”“人员信息” 三大类，不同阶段需报送的内容有所差异：

1. 基础信息：机构 “身份档案”，首次登记必报

首次在税务机关办理涉税专业服务机构登记时，需报送以下基础信息，后续信息有变更的，需在变更后 30 日内更新：

机构基本信息：名称、统一社会信用代码、经营地址、联系方式、法定代表人(负责人)姓名及身份证号;

资质信息：如税务师事务所的《税务师事务所行政登记证书》编号、会计师事务所的《会计师事务所执业证书》编号、律师事务所的《律师事务所执业许可证》编号等;

从业人员总数、税务师(注册会计师、律师)人数等核心人员规模信息;

银行账户信息：用于接收税务机关通知及业务结算的基本存款账户信息。

2. 业务信息：服务 “明细台账”，按季度 / 年度报送

机构开展涉税专业服务后，需定期报送业务信息，具体分为两类：

季度报送：每年 1 月、4 月、7 月、10 月的申报期内，报送上个季度的《涉税专业服务业务情况表》，内容包括：

服务项目：如纳税申报代理(具体到增值税、企业所得税等税种)、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等;

服务对象：客户名称、统一社会信用代码(自然人客户为身份证号)、服务起止时间;

服务金额：该季度针对该客户的涉税服务收入(含税);

签字人员：负责该业务的税务师(或注册会计师、律师)姓名及职业资格证书编号。

年度报送：每年 3 月 31 日前，报送上一年度的《涉税专业服务机构年度报告》，除了汇总全年业务情况外，还需补充：

机构年度经营情况：营业收入总额、涉税服务收入占比、利润情况;

内部管理制度建设：如质量控制制度、风险管理制度是否健全及执行情况;

投诉处理情况：上一年度收到的客户投诉数量、处理结果(如调解成功、整改完毕等)。

3. 人员信息：核心 “人力档案”，人员变动即报

涉税专业服务机构的从业人员(尤其是具备专业资质的人员)信息，需动态报送：

初始报送：登记时报送所有从业人员名单，包括姓名、身份证号、职业资格(如税务师、注册会计师、律师)、资格证书编号、入职时间;

变动报送：新增从业人员(尤其是具备专业资质的)需在入职后 15 日内报送，从业人员离职的需在离职后 10 日内报送离职信息;

资格更新：从业人员职业资格证书到期延续、新增资格(如新增注册会计师资格)的，需在资格变更后 15 日内更新信息。

政策来源于：江苏税务公众号

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

      

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