高新技术企业看过来！税收优惠如何享？

发布时间：2025-08-15 热度：

在创新驱动发展的时代浪潮下，高新技术企业已成为推动经济转型升级的关键力量。为鼓励企业加大研发投入、提升创新能力，国家出台了一系列税收优惠政策。那么，高新技术企业究竟能享受哪些税收优惠?今天，我们就来为大家详细解读。

(一)企业所得税税率优惠

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。相比一般企业 25% 的税率，这直接降低了企业的税负。以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得同样可以享受这一优惠政策，即对其来源于境外所得按照 15% 的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照 15% 的优惠税率计算境内外应纳税总额。例如，某高新技术企业年度应纳税所得额为 1000 万元，若按 25% 税率需缴纳企业所得税 250 万元，而享受 15% 税率优惠后，仅需缴纳 150 万元，直接节省 100 万元税款。

(二)延长亏损结转弥补年限

自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。这对于前期投入大、盈利周期长的高新技术企业而言，无疑是一大利好。比如，某企业在 2015 年至 2017 年连续亏损，2018 年获得高新技术企业资格，那么其 2013 年至 2017 年尚未弥补完的亏损，可在接下来 10 年内进行结转弥补，大大增加了企业弥补亏损、实现盈利的机会。

(三)研发费用加计扣除

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。以某高新技术企业为例，当年投入研发费用 500 万元，若全部费用化，在计算应纳税所得额时，不仅可扣除实际发生的 500 万元，还能加计扣除 500 万元，即共计 1000 万元可在税前扣除，大幅降低了应纳税所得额，减少了企业所得税支出。

政策来源于：北京税务公众号

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

      

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