青岛明晰2020年度企业所得税汇算清缴有关事项_税务网校_海南公司注册

发布时间：2021-04-16 热度：

国度税务总局青岛市税务局关于2020年度企业所得税汇算清缴有关事项的告示

国度税务总局青岛市税务局2021年第5号

按照 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 （以下简称企业所得税法及其实施条例） 《国度税务总局关于印发 〈企业所得税汇算清缴打点步伐 〉的通知》 （国税发 〔2009〕79号，以下简称汇算清缴打点步伐）等法令、礼貌、类型性文件的划定，现将2020年度企业所得税汇算清缴有关事项告示如下：

一、汇算清缴范畴

住民企业 （以下简称企业），无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或吃亏，均应凭据企业所得税法及其实施条例和汇算清缴打点步伐的有关划定举办企业所得税汇算清缴。

凭据 《国度税务总局关于印发 〈跨地域策划汇总纳税企业所得税征收打点步伐 〉的通告》 （国度税务总局通告2012年第57号）以及 《关于印发河南省跨市总分机构企业所得税分派及预算打点步伐的通知》 （鲁财预 〔2018〕9号）划定，跨省、河南省跨市汇总纳税企业的二级分支机构应举办汇算清缴。

二、汇算清缴时间

企业应在2021年5月 31日前， 向主管税务构造治理2020年度企业所得税纳税申报，举办汇算清缴，结清税款。

三、汇算清缴应报送的资料

企业该当凭据企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关划定，海南公司注册，正确计较应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写年度纳税申报表，海南代理记账，完整、实时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、精确性和完整性负法令责任。

（一）实行查账征收的企业应报送的资料

1．中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （ A类， 2017年版2020年修订）；

2． 财政报表；

3．相关涉税事项资料：

（1）享受集成电路出产企业、集成电路设计企业、软件企业、国度筹划机关内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，依据 《国度税务总局关于宣布修订后的 〈企业所得税优惠政策事项治理步伐 〉的通告》 （国度税务总局通告2018年第23号）的要求提交相关资料。

（2）涉及重组业务合用非凡性税务处理惩罚的企业，依据 《国度税务总局关于企业重组业务企业所得税征收打点若干问题的通告》 （国度税务总局通告2015年第48号）的要求提交相关资料。

（3）涉及政策性搬家业务的企业，依据 《国度税务总局关于宣布 〈企业政策性搬家所得税打点步伐〉的通告》 （国度税务总局通告2012年第40号）的要求提交相关资料。

（4）房地产开拓企业在开拓产物落成当年，依据 《国度税务总局关于房地产开拓企业本钱工具打点问题的通告》 （国度税务总局通告2014年第35号）的要求提交相关资料。

（5）涉及境外所得税收抵免的企业，依据 《国度税务总局关于宣布 〈企业境外所得税收抵免操纵指南〉的通告》 （国度税务总局通告2010年第1号）和 《国度税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的通告》 （国度税务总局通告2017年第41号）的要求提交相关资料。

4．汇总纳税企业的二级分支机构资料报送的非凡划定：跨省、河南省跨市汇总纳税企业二级分支机构填报 《中华人民共和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表 （ A类， 2018年版2020年修订） 》 （ A200000），同时报送经总机构地址田主管税务构造受理的汇总纳税企业分支机构所得税分派表。

（二）实行审定征收的企业应报送的资料

1．中华人民共和国企业所得税月 （季）度预缴和年度纳税申报表 （ B类， 2018年版2020年修订）；

2． 财政报表。

网上完成年度纳税申报的企业，无需向主管税务构造报送年度纳税申报表和财政报表的纸质资料。

四、其他有关事项说明

（一）年度纳税申报表修订事宜

为落实2020年出台的多项企业所得税政策，优化填报口径，减轻纳税人办税承担，国度税务总局对年度纳税申报表举办了部门修订，本次修订涉及12张表单的样式和填报说明以及2张表单的填报说明，详细详见 《国度税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的通告》 （国度税务总局通告2020年第24号）。年度纳税申报表表单可在青岛市税务局官网“首页-资料下载-表单下载-申报纳税”中下载。

（二）网上申报相关成果操纵

企业进入电子税务局点击“我要办税-税费申报及缴纳”即可举办企业所得税年度纳税申报。电子税务局申报除了凭据申报表表内、表间干系配置校验之外，增加以下提醒成果：

1．自动鉴定小型微利企业、科技型中小企业、高新技能企业、技能先进型处事企业、千帆打算企业和非营利组织等身份，在《企业所得税年度纳税申报基本信息表》生成相关数据，并带出相应表单。申报竣事后，系统会弹出享受优惠事项及金额的提示。

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