个人工资如何避税及避税须知 2019-06-06

　　①避税是合法的，是不违法的，这是与非法的偷税漏税根本的区别。

　　②避税的目的是通过避免缴税，少缴税和推迟缴税，使税收负担最小化，而偷税漏税是通过伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿，记账凭证，在账簿上多列支出或者不列，少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款。

　　③避税的手段是利用税法的不完善之处或漏洞，而偷税漏税是对法律的无视。

　　④避税技术的应用一般应在应纳税事实发生之前，而偷税漏税可以发生在个人独资企业纳税之前，也会发生在纳税之后。

　　①分期领工资：纳税人可以在尽可能长的时间段内分期领取劳动报酬。

　　②平均各月工资：推迟或是提前，将各个月的工资收入大致拉平。

　　③控制发放额：工资发放可尽量安排在容许税前扣除额以下。

　　④降低名义收入：提升员工福利水平，降低名义收入，（例如，为员工提供员工餐，员工宿舍，班车等等福利，采用一些非货币支付的形式，提高员工公共福利支出）。

　　⑤公积金缴纳：公积金按工资基数缴纳。

　　⑥年终奖合理避税：纳税人取得的季度，年度性奖金，可分摊到几个月发放，作为月工资所得计算纳税。

　　⑦发票报销：以实际，合法，有效的发票（包括通讯费，交通费，差旅费，误餐费），据实列支实报实销。

　　⑧捐赠避税：利用捐赠进行税前抵减避税。

　　⑨理财避税：选择可分散资产的理财产品避税。

　　（一）正确把握和理解节税实质。

　　传统观念认为：企业在任何情况下，避税行为都是损害国家利益的，其实这是种不准确的认识，为什么会有这种错税务风险误的认识呢，归根结底其实还是由于其没有正确了解和把握税收的实质，税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利依法参与社会产品和国民收入的一种特殊分配活动，在分配活动进行时，国家整体利益和企业局部利益都要得到重视，片面的强调某一方面利益的重要性都是不恰当的，只有通过国家立法，才能保证兼顾两者分配的公平合理，在税法中规定课税方法，课税对象和课税额度，从而把国家和企业的分配关系固定下来，国家只要求企业依法纳税，因此，企业改变用工关系在确保履行纳税义务的前提下，合理避税，减轻企业税负，并不是对国家利益的损害，只是一种兼顾国家利益与企业利益的特殊体现。

　　（二）熟知税法，自觉遵守税法原则。

　　企业在加强财务管理过程中，要严格按税法做事，自觉维护税法严肃性，企业会计人员只有在认真学习并深刻理解税法的情况下，才能树立正确的纳税观念，合理准确运用税收政策对企业进行保护，在企业经营管理活动中尽量贯彻税收优惠政策，合理筹划企业各项生产经营活动，利用好税社保合规收优惠，减少税负，实现合理避税。

　　（三）积极选择合理的会计政策避税。

　　选择的会计政策不同，对企业税负的影响也就不同，运用会计处理方法合理避税的主要方法有：常见的方法有存货计价法和费用分配避税避税法，当前存货计价法有先进先出和加权平均法，后者立足现行会计准则，通过费用合理分配避税，如年限平均法，工作量法等，这些均是采用固定资产计提折旧方法，该方法产品价格变化并不大，企业的利润较为平均，不免因利润过高引起高税。

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