开具增值税专用发票，跨月后发现开错了应如何
发布时间：2021-09-09
| 咨询时间 | 2021年9月8日 | 答复时间 | 2021年9月8日 |
| 咨询标题 | 开具增值税专用发票，跨月后发现开错了应如何处理？ | ||
| 答复内容 | 一、在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。 （一）购买方取得专用发票： 1.已用于申报抵扣：由购买方在新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，并暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 2.未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回：由购买方在新系统中填开并上传《信息表》，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 3.未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回：由销售方在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 （二）购买方未取得发票： 销售方开具专用发票尚未交付购买方：由销售方在新系统中填开并上传《信息表》，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 二、开具红字专用发票 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 文件依据： 《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号） |
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| 答复单位 | 国家税务总局海南省税务局 | ||
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