税务筹划社会价值，要顺应税收立法的引导 2019-06-25

　　做税务筹划我们是认真的，税务筹划不仅仅是帮助了企业或者个人降低了税负，在国家治理层面，税务筹划也发挥了很大的作用。

　　（1）税务筹划有利于减少企业自身的“偷，欠，骗，抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税，很多企业家由于自身的财务水平不高，对税务筹划没有清晰的认识，普遍采用买卖发票，虚增人头，个人独资企业现金交易等方式进行避税，这些行为本质上是在钻法律的空子，也是不被接受甚至违法的，税务筹划为纳税人提供了一条合法的路径，为企业税收征缴提供了新的支撑。

　　（2）税务筹划的价值在于优化企业产业结构和投资方向，企业可以针对各种类型的税收优惠政策做出决策，调整企业制度，做好产品结构调整，从表面上看企业少交了税，但实际上却是在国家税收经济节税拉杆的作用下，帮助企业做好资源分配，刺激社会的产业结构重组。

　　（3）税务筹划有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平，企业的财务管理对于一家企业而言，就犹如企业的心脏，没有了现金流，企业随时面临生命危险，税务筹划作为企业财务管理的重要环节，必然对财务和会计人员提出更高的要求。

　　（4）税务筹划有利税务风险于完善税制，增加国家税收，我国的税改进程虽然比较缓慢，但每一次改革，都为企业提供了相应的扶持政策，大方向上来说，每一次税改都是国家治理能力的提升，而税务筹划就是国家为企业发展而留出的激励空间，同时，在企业的实际筹划过程中，也能够侧面反映出现有税法的不足，可以帮助国家针对税法缺陷采取措施，进行调整。

　　合理避税途径是顺应改变用工关系税收立法的引导。

　　比如国家现阶段的目标就是鼓励企业进行研发，进行创新，规定有资格认证为双软企业和高新技术企业可以享受两免三减半以及15%的低税率，可以享受3%即征即退的增值税优惠政策，那么初创企业如果能够通过资格认证或者研发费用加计扣除这些途径达到了节税的目的，可以说这就是立法机关所希望看见的。

　　再比如说，一家公司可社保合规以雇佣一般人也可以去雇佣残障人员，企业根据自身实际情况雇佣残障人士后得到了增值税，企业所得税的见面，其实一定程度上就是顺应了这项优惠政策的立法意图。

　　当然，还有很多地方政府为了招商引资，为了开发新的经济特区而出台的税收优惠政策，其实都是企业可以去使用的合理避税途径。

　　最后需要提醒大家的是，我们在避税的同时必须要警惕风险问题。

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