税收筹划的成功，离不开合适的税收筹划方案，但不管设计什么方案，在使用的时候一定要关注是否有税法的支撑，是否可以获得税务局认可。这里面就涉及到在税务筹划领域里用到比较多的是核定征收与委托代征。

核定征收制定的起因是个人独资企业、个体工商户或有限合伙企业等小微企业的成本难以核定。比如做为个人经营者的主播，购买直播设备、租房、用车等成本。在核定征收过程中，小微企业只需按核定后的收入作为应纳税所得额也就是最终的计税税基进行缴算。

委托代征主要是应用于很多零星分散和异地缴纳的税收。税务局可以委托一些符合基本条件的相关单位作为代征点替其征税，包括社会化代征点比如菜市场的管理办公室和取得委托代征资质的平台。

税务筹划的风险主要包括追缴处罚、严重入刑和其他隐形风险。

1、追缴处罚一般会以追缴通知书的方式下达。

2、严重入刑则包括虚开增值税发票罪和逃税罪。虚构业务而开出的增值税发票会被认定为虚开，一般第一次未缴税一般会下达追缴处罚，如果屡次不缴、明知故犯的话就会被认定为逃税。

3、隐形风险主要有三条：公司法人税收违法黑名单，税务、公安、海关、银行等多个部门的联合惩戒，限高；公司纳税信用等级低，失去项目投标资质，入围资质，银行贷款无资质；资本市场看衰，商誉价值受损，无形资产减值。

税收筹划一但发生风险就会很难挽回。往往是上游公司发票出现问题会牵扯到下游公司。因为公司的财务报表、发票、交易对手都是以数据形式存储在税务系统中，可以说是铁证如山，不容狡辩，所以大家不要有抱有太大的侥幸心理。