【问题】罚金、罚款和被没收财物的损失是否能在企业所得税前扣除？

【答案】

根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

（二）企业所得税税款;

（三）税收滞纳金;

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失;

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出;

（六）赞助支出;

（七）未经核定的准备金支出;

（八）与取得收入无关的其他支出。”

因此，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

政策来源于：国家税务总局北京市税务局《企业所得税热点问题（2022年12月）》节选

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