年底增值税借方余额怎么结转？

发布时间：2021-06-20 热度：

自全面营改增以后，多数企业申报纳税都会涉及增值税，因此关于增值税的账务处理是作为会计人员必须要掌握的。那么年底增值税借方余额怎么结转？海南省民企服务中心整理了有关内容，来一起了解吧。

年底增值税借方余额要做结转吗?

1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目，平时不用结转，但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。

2.年末时，应交税金-应交增值税若是为贷方余额，则做以下分录：

借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税金—未交增值税

3.应交税金—应交增值税若是为借方余额

借：应交税金—未交增值税

贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

4.这样一来，将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份时，把应交税金-应交增值税的借方余额转至应交税金-应交增值税(进项税额)，做以下分录

借：应交税金—应交增值税(进项税额)

贷：应交税金—未交增值税

5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做下面分录：

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

月末增值税结转会计分录

1、结转进项税额，会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额，会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税，会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时，会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

应交增值税借方余额是什么意思?

应交增值税借方余额指的是应交但未交的增值税，应交增值税如果在贷方，说明应交的增值税已经缴纳完了。

增值税通过哪个会计科目核算?

增值税是通过应交税费科目核算的，应交税费主要包括企业依法缴纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费、土地增值税等。反映了各种税费的缴纳情况。