年末结转增值税的会计分录是什么？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业年末将增值税进行结转处理时，可设置应交税费—应交增值税科目进行核算，相应的会计分录该怎么做？

年末结转增值税分录处理

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是在年底必须要结平各明细科目。

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

　 　贷：应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额;若贷方有余额，则为应交的增值税。

应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

计提缴纳增值税会计分录

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费—未交增值税

　 　贷：应交税费—应交增值税(已交税金)