增值税进项大于销项月末需要结转吗？

发布时间：2021-06-20 热度：

每月底，会计人员要对本月的各种费用进行结转，其中增值税额有留抵税额是因为增值税进项额大于销项额，那这个余额需要结转吗？

增值税进项大于销项月末是否需要结转？

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，作为留抵税额，不需要交税。

本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。

月末转入未交增值税科目会计分录

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

当增值税抵扣进项大于销项时，有留抵税额，可用在下月抵扣，也就是说在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣(申报表20行)。

因此企业会计人员每月要做好税收筹划，需要认证增值税专用发票要及时认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况。而且每月月末我们把进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里，到了年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的，我们的工作也会相对轻松些。