增值税期末结转如何做账务处理？

发布时间：2021-06-20 热度：

会计人员核算增值税时，一般会设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。期末结转增值税，具体应如何做账务处理？就该问题，本文将作详细解答。

增值税期末结转怎么做账？

1、结转进项税额的会计分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项税额的会计分录：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转应缴纳增值税，即“销项税-进项税”，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

4、实际交纳时会计分录

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款等

未交增值税是借方余额，表明进项-销项>0，月末直接结转，不用缴税，也不用计提城建税和教育附加。

有税交纳时，结转分录如下：

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

进项税额和销项税额是什么意思？

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，负担的增值税额。可用以下公式计算：

进项税额=（外购原料、燃料、动力）×税率。

可将进项税额理解为已经支付的钱，编制分录时，记在借方。

销项税额，是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

计算销项税额时，可通过以下方法：

销项税额=（不含税）销售额×税率

销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率