帮您梳理：1月公布的税收政策有哪些？

发布时间：2025-02-12 热度：

1月公布的税收政策有哪些？现在就来告诉你！其中，优化了企业所得税年度纳税申报表；调整了海南自由贸易港原辅料“零关税”政策；明确了支持跨境电商出口海外仓发展的出口退(免)税有关事项，还有其他政策内容，快来关注吧！

01.发布2024年度—2026年度和2025年度—2027年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单

《财政部 税务总局 民政部关于2024年度—2026年度和2025年度—2027年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》(财政部 税务总局 民政部公告2024年第22号)明确了相关公益性社会组织的公益性捐赠税前扣除资格情况。其中，2024年度—2026年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织共有8个，分别是中国出生缺陷干预救助基金会、中国光彩事业基金会、中国华侨公益基金会、援助西藏发展基金会、中国华夏文化遗产基金会、济仁慈善基金会、詹天佑科学技术发展基金会、澜之教育基金会;2025年度—2027年度符合该资格的公益性社会组织共有3个，即中国法学交流基金会、中国老龄事业发展基金会、周大福慈善基金会。此外，取消中华少年儿童慈善救助基金会的公益性捐赠税前扣除资格。

02.公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录

《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》(国家税务总局公告2024年第15号)对39件税务规范性文件进行清理，其中部分内容修改26件，全文废止12件，部分内容废止1件。

03.优化企业所得税年度纳税申报表

《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2025年第1号)修订了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》的部分表单和填报说明，主要内容如下：1.取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)2张表单。2.修订6张表单样式及填报说明，分别为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《研发费用加计扣除优惠明细表》 (A107012)、《税额抵免优惠明细表》(A107050)、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)。3.同步调整《企业所得税年度纳税申报表填报表单》和《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)等15张关联表单中关于表间关系的填报说明。4.企业申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。5.企业发生股权(股票)处置业务的，应区分3种情形分别填报：按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)中填报重组情况;按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)填报损失情况;除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》(A105030)中填报处置收益相关情况。

04.调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策

《财政部 海关总署 税务总局关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(财关税〔2025〕1号)明确自2025年2月1日起，实施调整的海南自由贸易港原辅料“零关税”政策。主要内容如下：

1.扩大“零关税”商品范围。增加未烘焙咖啡、乙烯、机器零件等297项商品至海南自由贸易港“零关税”原辅料清单。

2.放宽部分政策限制条件。一是对用于维修“零关税”游艇和自用生产设备(含相关零部件)所消耗的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。二是对符合享受政策条件主体间因依法破产等原因转让“零关税”原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

3.原辅料“零关税”政策其他内容继续执行《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕42号)有关规定。

05.明确支持跨境电商出口海外仓发展的出口退(免)税有关事项

《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第3号)明确对纳税人以跨境电商出口海外仓(以下简称出口海外仓)方式出口的货物实行“离境即退税”。主要内容如下：

1.申报方式。纳税人以出口海外仓方式(海关监管方式代码“9810”，下同)出口的货物，在货物报关离境后，即可申报办理出口退(免)税。根据货物销售的情况，具体的申报办理方式为：申报出口退(免)税时，货物已实现销售的，按现行规定申报办理出口退(免)税;货物尚未实现销售的，按照“离境即退税、销售再核算”方式，申报办理出口退(免)税，即先凭出口货物报关单等材料信息，预先申报办理出口退(免)税(以下简称出口预退税)，后续再根据货物销售情况进行税款核算。

2.办理流程。纳税人应当凭海关监管方式代码为“9810”的出口货物报关单及相关材料信息，向主管税务机关申报办理出口预退税。申报时应当注意：(1)在申报明细表的“退(免)税业务类型”栏内填写“海外仓预退”标识(业务类型代码为：HWC-YT)。(2)区分未实现销售的货物和已实现销售的货物，分别进行出口预退税申报和出口退(免)税申报;未作区分的，均视为货物未实现销售，统一进行出口预退税申报。(3)生产企业应当使用单独的申报序号、外贸企业应当使用单独的关联号申报出口预退税。

3.核算时间。纳税人已申报办理出口预退税的，应当在核算期截止日前的各个增值税纳税申报期内办理核算。经主管税务机关同意后，外贸企业可在核算期内的任意时间办理核算，不受增值税纳税申报期的限制。上述核算期具体是指税务机关办结出口预退税的次月1日至次年4月30日。

4.核算流程。纳税人应当根据实际销售情况，对货物是否已实现销售、出口预退税是否需要调整等情况进行确认，并区分以下不同情形进行处理：(1)货物已实现销售，且按照实际销售情况计算的出口应退(免)税额与出口预退税额无差异的，纳税人在信息系统中勾选提交“无需调整申报”的选项进行确认后，即办结核算手续;(2)货物已实现销售、但按照实际销售情况计算的出口应退(免)税额与出口预退税额存在差异的，纳税人在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并进行调整申报后，即办结核算手续;(3)货物仍未实现销售的，纳税人在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并全额缴回出口预退税后，即办结核算手续。待该笔货物后续实现销售后，纳税人再按照现行规定重新申报办理出口退(免)税，不再适用“离境即退税、销售再核算”办法。

5.留存资料。纳税人以出口海外仓方式出口货物的，除按照现行出口退(免)税备案单证管理规定要求进行单证备案外，还应按照以下规定执行：(1)无法取得出口合同的，纳税人可选择使用海外仓订仓单、自营海外仓所有权文件、租赁海外仓租赁协议或其他可佐证海外仓使用的相关资料等进行单证备案。(2)纳税人应将销售记账凭证、销售明细账等可以佐证货物已实现销售的资料，作为出口退(免)税备案单证。

政策来源于：天津税务公众号

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。 

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