纳税筹划技巧及筹划费用

发布时间：2021-06-28 热度：

纳税筹划技巧及筹划费用 2019-06-06

　　充分利用国家现行的税收优惠政策进行纳税筹划，是纳税筹划方法中最重要的一种。

　　税收优惠政策指国家为鼓励某些产业，地区，产品的发展，特别制订一些优惠条款以达到从税收方面对资源配置进行调控的目的，企业进行纳税筹划必须以遵守国家税法为前提，如果企业运用优惠政策得当，就会为企业带来可观的税收利益，由于我国的税收优惠政策比较多，企业要利用税收优惠政策，就需要充分了解，掌握国家的优惠政策。

　　我国的税收优惠政策涉及范围非常广泛，包括对产品的优惠，对地区的优惠，对行业的优惠和企业节税对人员的优惠等，从税收政策角度来讲，税收优惠政策大体上可以分为以下两种：。

　　1，税率低，税收优惠政策少，这样才能保证国家的税收总量保持不减少。

　　2，税率高，税收优惠政策较多，这种政策也能够确保国家税收总量的完成，但是存在着大量的税收支出。

　　1，合法性，税收筹划的合法性表现在其活动只能在法律允许的范围内，根据税收法定原则，国家征税必须有法定的依据，纳税人只需根据税法的规定缴纳其应缴纳的税款，当纳税人依据税法作出多种纳税方案时，根据资本市场中人的自利行为原则，选择公司节税税负较低的方案来实施是无可指责的，因为法定最低限度的纳税权也是纳税人的一种权利，纳税人无需超过法律的规定来承担国家税赋。

　　2，筹划性，由于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中产生的，如实现或分配净收益后才缴纳企业所得税，销售不动产后才缴纳营业税，其滞后性使得税收筹划成为可能，税收是国家宏观调控的重要手段，政府有权通过对纳税义务人，纳税对象，税基，税率作出不同的规定，引导纳税人采取符合政府导向的行为，纳税人则可以在其作出决策之前，明确国家的立法意图，设计多种纳个人节税税方案，并比较各种纳税方案的不同税负，挑选出能使企业整体效益达到最大的方案来实施。

　　3，目的性，税收筹划的目的是降低税收支出，企业要降低税收支出，一是可以选择低税负，二是可以延迟纳税时间。

　　企业加强成本费用支出的筹划管理和控制，不仅可降低成本费用，减少资金支出，提高经济效益，而且可以合理合法地减少企业的纳税支出，取得节税利益。

　　纳税筹划是指企业针对将要发生的业务，通过比较业务的不同执行方式和过程，选择最优的方案，使企业因该项业务引起的纳税支出最低，个税节税纳税筹划不同于避税，更不是偷税，而是在多种合法方式中选择了纳税最少的一种方案，企业选择的是不同的业务过程，不同的业务过程才产生了不同的纳税负担，企业对不同业务及过程的选择，是其法定的权力，成本费用的纳税筹划按企业资产的性质不同，可以分为存货筹划，折旧筹划，财税筹划，增值税筹划，费用筹划三个方面。

　　企业存货有不同的计价方法，包括个别计价法，先进先出法，加权平均法，移动平均法和后进先出法，税法允许纳税人选择其中的一种方法，一经确定，不得随意改变，如确需改变应在下年度开始前工资节税报主管税务机关批准，因此，企业应根据所处的经济环境及自身情况，提前预计各种计价方法对企业纳税的影响，选择最有利于企业降低纳税负担的计价方法，一般情况下，材料价格的长期趋势是上升的，后进先出法可以使计入当期销售成本的存货成本相对较高，企业当期利润低，可减少所得税支出，如果企业正处于所得税减免期，如新建的高新技术企业等，选择先进先出法，一是以较低的材料价格计算产品成本，二是以较低的产品成本计算所销产品的销售成本，从而尽可能地增大免税期的利润，获得更多的所得税减免额。

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