简述税收筹划目的及筹划方法介绍

发布时间：2021-06-28 热度：

简述税收筹划目的及筹划方法介绍 2019-06-06

　　1.减轻税收负担。

　　税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的高目标，直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一，纳税人是税收义务的承担者，企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的大化，要实现经济利益的大化，就是要使得总成本小化。

　　之所以要实施纳税筹划，其根本出发点就是要以各种合法的，非违法的手段来达到合理减轻税收负担的目标，但是应当认识到，税收负担的降低也存在着两种形式：绝对降低与相对降低，所谓税负的绝对降低，就是指在企业业务流企业节税量不变的情况下实现纳税额的减少，税负的相对降低是指在业务流量增长的情况下，税收额的增长幅度小于业务流量的增长幅度，目前，有些企业谈到实现税负的降低，就认为是要达到应纳税款的绝对减少，而不考虑企业业绩的增减变化，这样自然而然地就会对纳税筹划的功能产生误解，以为只要进行纳税筹划就可以实现企业纳税额的减少，应当看到，纳税筹划有其一定的操作空间，企业并不应一味地要求通过纳税筹划实现税负的绝对减少，如果通过筹划以后，在企业业绩增长的同时实现了纳税额的较小的增长，这也应看成是成功的纳税筹划，况且公司节税纳税筹划的作用不仅仅包括减轻税收负担，还包括其他方面。

　　2.获取资金时间价值。

　　资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。

　　既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳，纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。

　　3.提高自身经济利益。

　　企业从事经济活动的目的，是使总体的经济效益提高，而不仅仅是少缴税款个人节税，经济效益的大化应该从长远来看，企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润大化目标，纳税人提高自身经济效益，主要从以下几方面着手：。

　　（1）加强企业的生产经营管理，提高管理水平。

　　（2）加大科技投入，改进生产技术。

　　（3）寻找生产规模的转折点，实现规模经济。

　　（4）促进制度创新，获得超额利润。

　　（1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

　　（2）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，个税节税按税法确定的适用税率和速算扣除数计算征税。

　　税收筹划利用区域性税收优惠政策。

　　新税法对现行优惠政策进行了整合，从以区域优惠为主，转向“以产业优惠为主，区域优惠为辅”，建立了新型税收优惠体制，这里能享受核定的区域一般集中在少数民族自治区。

　　这里以我区工业园区为例，园区目前是中国税收优惠政策中，对于较多行业开放，税收待遇最佳的地区，属于国家级经济技术开发区，同时享受国家及地方诸多优惠政策，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持，企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持，通过工资节税入驻园区，企业节税比例可达50%以上。

　　（一）分享计算筹划法。

　　劳务报酬所得以每次收入额减除一定费用后的余额作为应纳税所得额，对于这些所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。

　　（二）支付次数筹划法。

　　某个时期可能收入较多，而在另一些时期收入可能会很少甚至没有收入，这样就有可能在收入较多时适用较高税率，在收入较少时适用较低税率，甚至低于免缴额，造成总体税收较高 。

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