2019年新的税收优惠政策有哪些？

2019年国家财税政策改版，许多新的优惠政策可以使用，对于我们来说有很多事情要做，很多事情要学习。

优惠政策1：月销售总额3万余元下列增值税免税

《有关持续中小企业所得税现行政策的通告》（税务总局〔2017〕76号）要求：为适用中小企业发展趋势，自2018年1月1日至2020年12月31日，再次对月销售总额2万余元(含本数)至3万余元的所得税，增值税免税。

提示1：

针对一般纳税人企业经营范围中既涉及到市场销售货品、又涉及到汽车销售的，可各自享有中小企业暂免征缴增值税优惠现行政策。

也就是说市场销售货品、出示生产加工、维修机电维修劳务公司月销售总额不超出3万余元(按季缴税9万余元)增值税免税；

一起汽车销售、无形资产摊销月销售总额不超出3万余元(按季缴税9万余元)的，也增值税免税；

等于月销售总额6万余元(按季缴税18万余元)下列免税了所得税！

提示2：

所得税免税了，印花税费也相对地免减了。

提示3：

中小企业按月缴税的月销售总额或销售额不超出10万余元(按一季度缴税的一季度销售总额或销售额不超出30万余元)的免税教育附加费、地区文化教育额外、水利建设基金，只交纳城建税。

留意：此项免减3个印花税费的优惠政策不仅对于一般纳税人，也一样适用小规模纳税人公司。

优惠政策2：中小型企业、微企签署的银行贷款合同书免税合同印花税

《有关适用中小企业股权融资相关税收优惠政策的通告》（税务总局〔2017〕77号）第二点要求：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融企业与中小型企业、微企签署的借款协议免税合同印花税。

优惠政策3：年个人所得不超50万余元中小企业递减征缴所得税

《有关扩张个人所得税优惠政策范畴的通告》（税务总局〔2017〕43号）第一个要求：

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税额限制由30万余元提升至50万余元，对年应纳税额小于50万余元(含50万余元)的小型微利企业，其个人所得减征50%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税。

前述所指小型微利企业，就是指从业國家非限定和严禁制造行业，并合乎以下标准的公司：

(一)制造业企业，本年度应纳税额不超出50万余元，从事总数不超出100人，总资产不超出3000万余元；

(二)别的公司，本年度应纳税额不超出50万余元，从事总数不超出80人，总资产不超出1000万余元。

提示：

针对从事总数和总资产指标值，应按公司全年度的一季度均值明确。实际计算方法给出：

一季度均值=(季初值+季度末值)÷2

全年度一季度均值=全年度各一季度均值相加÷4

本年度正中间开张或是停止生产经营的，因其具体经营期做为1个缴税本年度明确所述有关指标值。

优惠政策4：金融企业派发小额贷获得的利息收入增值税免税

《有关适用中小企业股权融资相关税收优惠政策的通告》（税务总局〔2017〕77号）第一个要求：自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融企业向农民、中小型企业、微企及个体户派发小额贷获得的利息收入，增值税免税。金融企业应将有关免税证明原材料存留备查簿，独立结转合乎免税政策标准的小额贷款利息收益，按现行标准要求向负责人税收组织申请办理税务申报；未独立结转的，不可增值税免税。《国家财政部国家税务总有关持续适用农村金融发展趋势相关税收优惠政策的通告 》(税务总局〔2017〕44号)第一个相对废除。

提示1：

将金融企业利息收入增值税免税现行政策范畴由农民扩张到中小企业、个体户。

提示2：

享有免税政策的贷款额限制从单户授信额度10万余元扩张到100万余元。

优惠政策5：金融企业农户小额贷款的利息收入按90%记入收益总金额

依据《国家财政部、国税总局有关持续适用农村金融发展趋势相关税收优惠政策的通告》(税务总局〔2017〕44号)第二点要求： “ 自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融企业农户小额贷款的利息收入，除以应纳税额时，按90%记入收益总金额”。

优惠政策6：独立学生就业退伍兵士从业个人住户历年降税8000元

《国家财政部、国税总局、国家民政部有关再次执行帮扶独立学生就业退伍兵士创业就业相关税收优惠政策的通告》(税务总局〔2017〕46号)第一个要求：

对独立学生就业退伍兵士从业个体户的，在3年之内按住户历年8000元为额度先后扣除其当初具体应交纳的所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和个税。额度规范最大可上调20%，各省市、自治州、市辖区市人民政府可依据本地域具体情况再此力度内明确实际额度规范，并报国家财政部和国家税务总办理备案。

经营者本年度应交纳税金低于所述扣除额度的，因其具体交纳的税金为限；超过所述扣除额度的，以所述扣除额度为限。经营者的具体经营期不够1年的，理应以具体月计算其减免税额度。公式换算为：减免税额度=本年度减免税额度÷12×具体运营月数。

经营者在享有税收政策的本月，持《中国解放军义务兵撤出服役证》或《中国解放军士官撤出服役证》及其税务局规定的有关原材料向负责人税务局办理备案。

四、本通告的实行限期为2017年1月1日至2019年12月31日。本通告要求的税收政策依照办理备案减免税管理方法，经营者需向负责人税务局办理备案。税收政策在2019年12月31日未享有满3年的，可再次享有至3年满期才行。

优惠政策7：公司招收独立学生就业退伍兵士每人每年降税4000元

《国家财政部、国税总局、国家民政部有关再次执行帮扶独立学生就业退伍兵士创业就业相关税收优惠政策的通告》(税务总局〔2017〕46号)第二点要求：

对经贸公司、服务化公司、劳动就业服务型中的加工型公司和街道社区具备生产加工特性的中小型企业实体线，在新提升的职位中，当初新招收独立学生就业退伍兵士，两者之间签署1年左右限期劳动合同书并依规交纳社会保险金的，在3年之内按具体招收总数给予预算定额先后扣除所得税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和所得税特惠。预算定额规范为每人每年4000元，最大可上调50%，各省市、自治州、市辖区市人民政府可依据本地域具体情况再此力度内明确实际预算定额规范，并报国家财政部和国家税务总办理备案。

优惠政策8：物流行业已有的外盘期货仓储物流商业用地递减计税城区土地税

国家财政部、国税总局下达《国家财政部 国税总局有关再次执行物流行业外盘期货仓储物流设备商业用地优惠政策的通告》(税务总局〔2017〕33号)，确立“自2017年1月1日起止2019年12月31日止，对物流行业已有的(包含自购和租赁)外盘期货仓储物流设备商业用地，减征隶属农田等級可用税额规范的50%计税城区土地税”。

优惠政策9：提升高新技术企业中小型企业产品研发费加计扣除占比到75%

《有关提升高新技术企业中小型企业科学研究开发设计花费税前加计扣除占比的通告》(税务总局〔2017〕34号)要求：

高新技术企业中小型企业进行产品研发主题活动中具体产生的研发支出，未产生无形资产摊销记入当期损益的，在符合规定按实扣减的基本上，在2017年1月1日至2019年12月31日期内，再依照具体发生额的75%在税前加计扣除；产生无形资产摊销的，在所述期内依照无形资产摊销成本费的175%在税前摊销。

留意：

公司进行研发支出加计扣除现行政策不会改变，仅仅对高新技术企业中小型企业，提升了扣减占比。

3