按照征收对象税种分类税收筹划内容

发布时间：2021-06-28 热度：

按照征收对象税种分类税收筹划内容 2019-06-12

　　我国现行有18个税种，按照征收对象的不同可以分为以下五类：。

　　（1）流转税，以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，包括增值税，消费税，营业税和关税。

　　（2）所得税，是指以各种所得额为课税对象的一类税，包括企业所得税，个人所得税。

　　（3）财产，行为税，是对财产的价值或某种行为征收的一类税，包括房产税，车船税，印花税和契税。

　　（4）资源税，是指对在工资节税我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税，包括资源税，土地增值税和城镇土地使用税。

　　（5）特定目的税，是为了某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用而开征的一类税，包括筵席税，城市维护建设税，车辆购置税，耕地占用税和烟叶税，据美国《福布斯》杂志研究显示，2005年至2011年，中国内地的“税负痛苦指数”稳居前列，其中2009年和2011年位居全球第二，以房地产行个人独资企业业为例，购买土地到项目清算，面临多达11种不同的税种，在预征阶段，各项税负已达销售额的8%～12%，项目结束进行清算，则普遍高达15%～25%，一线城市会达到25%以上。

　　避税筹划。

　　是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞，空白获取税收利益的筹划，纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别节税，国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。

　　节税筹划。

　　是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点，减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资，投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

　　转嫁筹划。

　　是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

　　实现涉税零风险。

　　税务风险改变用工关系是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时，足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态，这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。

　　新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象，同时，社保合规税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税，新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年，利用"三废"作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税，企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询，服务，培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等，企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策 。

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