餐饮企业税收筹划案例有哪些？

发布时间：2021-06-30 热度：

如今，在餐饮企业经营期间，为了实现收益最大化，很多餐饮企业都有着进行税收筹划的诉求。因此，也就想要了解一些餐饮企业税收筹划案例。在本文中，我们将为大家进行相关介绍，以供广大餐饮企业进行参考！

一般来说，餐饮企业税收筹划案例根据企业选择筹划方式的不同而不同。具体来说，其主要分为以下两类：

1、通过变有限责任公司为个人独资企业的方式降低企业税负

根据我国现行税法，具有法人资格的企业要缴纳企业所得税，税后利润分配给股东以后，股东个人还要缴纳个人所得税，而对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业，其本身并不纳税，仅对投资者分得的利润征收个人所得税。因此，成立有限责任公司这一形式的餐饮企业，需要缴纳两次税才能获得税后利润，而投资于个人独资企业和合伙企业的餐饮企业，则仅需要缴纳一次税即可获得税后利润。因此，在餐饮企业的规模不是很大时，建议在设立餐饮企业时采取个人独资企业或者合伙企业的形式，而不要采取有限责任公司的形式。

税收筹划案例

某个人投资设立一家有限责任公司，专门从事餐饮服务，2018年度实现利润40万元。请计算该个人实际的税后利润并提出纳税筹划方案。

筹划方案

该有限责任公司应当缴纳企业所得：80×25％＝20（万元）。假设该公司的税后利润全部分配给投资者，投资者分得利润：80－20＝60（万元）。该笔所得属于股息所得，应当缴纳20％的个人所得税：60×20％＝12（万元）。投资者的税后利润：60－12＝48（万元）。由于该企业的规模不是很大，因此，可以考虑将有限责任公司改为个人独资企业，我国目前对个人独资企业不征税，仅对投资者征收个人所得税。因此，该企业的80万元利润需要缴纳个人所得税：800000×35％－14750＝265250（元）。投资者获得的税后利润：800000－265250＝534750（元）。通过纳税筹划，该投资者多获得利润：534750－480000=54750（元）。

2、通过将家庭成员作为合伙人的方式来降低企业使用税率

我国个人独资企业和合伙企业本身不缴纳所得税，但其投资者需要按照“个体工商户生产经营所得”纳个人所得税。“个体工商户生产经营所得”实行的是超额累进税率，应纳税所得额越多，所适用的税率越高，因此，投资者可以通过增加合伙人的方式来降低每个人的应纳税所得额，从而降低每个投资者所适用的个人所得税税率。

税收筹划案例

某个人设立了一家个人独资企业，从事餐饮业，其妻子和儿子、儿媳均作为该企业的员工从事相应工作。2018年度，该企业获得利润200000元。请计算该投资者的税后利润，并提出纳税筹划方案。

筹划方案

该个人独资企业本身不需要缴纳所得税，投资者应当就该200000元的利润按照“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税。该投资者应当缴纳个人所得税：20000×35％－14750＝55250（元）；后利润：200000－55250＝144750（元）。由于该企业的家庭成员都在该企业工作，因此，可以将该企业变成合伙企业。投资者夫妇及其儿子、儿媳均为合伙人，而且每人的份额也是相同的。至于其实际如何分配该利润，则可以通过家庭协议来约定。该企业200000元的利润将平均分为4份，每人获得税前利润50000元。4个人需要缴纳个人所得（50000×20％－3750）x4＝25000（元）。税后利润：200000-25000＝175000元）。通过纳税筹划，增加了税后利润：175000－144750＝30250（元）。

以上是对餐饮企业税收筹划案例的相关介绍。在现实生活中，对于餐饮企业来说，如若有着税收筹划诉求，便有必要对文中介绍案例作具体了解、把握！