零申报的四大误区

发布时间：2025-06-26 热度：

在企业的税务申报过程中，零申报是一个重要概念。零申报是指企业在纳税申报所属期内，增值税、企业所得税等实际申报数据全部为零的情况。不过，零申报并不单纯等于收入为零，其使用条件有所不同。

一、零申报情形

增值税小规模纳税人当期收入为0时、增值税一般纳税人需在当期即无销项税额，又无进项税额的条件下、企业所得税纳税人则要在当期未开展经营活动，收入与成本为0情况下。

二、长期零申报的影响

1、罚款处罚：企业有收入就应该缴纳税款，如果一直做零申报，就属于偷税了；一经查实，需要补缴税款和滞纳金，甚至还会被罚款。

2、影响纳税信用等级：1年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级；如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，纳税信用将直接将为D级！

三、零申报的四大误区

误区一、零税款=零申报?

公司为增值税的小规模纳税人，当月销售收入是可享受小微企业增值税免税的优惠政策的，可以零申报吗？

不可以！不用缴纳税款零申报，企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第十栏次如实填写享受免税优惠的数额。

误区二、当期未发生收入做零申报

公司为新成立的企业，没有发生收入，但是产生了增值税进项且已经做了认证处理，可以零申报吗？

不可以！虽然新办企业当月未发生收入，但是存在了进项税额，如果进行零申报处理，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。正确处理方式是在申报表对应的销售额填写0并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区三、免税收入做零申报

一家食品公司是小规模纳税人，已经按相关规定办理了增值税减免税备案，这个季度销售未超相关额度，全部符合免税条件，可以零申报吗？

不可以！按照规定办理了增值税减免备案的应纳税额未零，但也应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入填入申报表的其他免税销售额中。

误区四、已缴纳税款做零申报

一家建筑行业公司提供建筑服务的同时也销售一些建筑材料，该公司属于增值税小规模纳税人，季度所提供建筑服务取得的不含收入未超额且代开了增值税专用发票并缴纳了相关税款，可以做零申报吗？

不可以！虽然该企业代开票且已经缴纳了税款，但依然不能简单的进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表中规定栏目填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

政策来源于：北京税务公众号

25年系列直播课程来啦！财务小白、实操进阶都能学！

实操技能&资格证书！，让你双向提升职场核心竞争力！

25年实操新课抢先学，低至￥250/期！

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南企业股权变更、减资等服务！欢迎来电咨询！