出口应征税报关单在“是否当期申报未开票收入

发布时间：2025-06-20 热度：

在涉及出口应征税报关单的相关操作中，常常会面临一个关键问题，那就是在 “是否当期申报未开票收入” 这一列究竟该如何正确填写。明确并掌握出口应征税报关单在 “是否当期申报未开票收入” 列的正确填写方法，是企业在处理出口业务税务申报流程中不可或缺的重要环节。

第一步、确认是否当期申报未开票收入

进入新电子税局【出口应征税报关单用途确认】模块后，您可根据实际情况在【是否当期申报未开票收入】列，确认报关单所列货物是否应在当期申报未开票收入。

选择【是】时，应将对应未开票收入按规定填列在当期增值税纳税申报表；选择【否】时，请选择对应当期不申报未开票收入原因。

第二步、一键确认功能

若当期报关单均需申报未开票收入，可点击【一键确认】按钮进行一次性全部确认。

第三步、批量确认功能

若当期部分报关单需申报未开票收入，可勾选对应的报关单并点击【批量确认】按钮进行确认。

第四步、当期不需申报未开票收入的报关单

对于当期不需申报未开票收入的报关单，在【是否当期申报未开票收入】列选择【否】。

（1）如您前期对某张报关单所对应的应税业务未开具发票，但已填报在往期增值税申报表的相应栏次，则可以选择【前期已按未开票收入申报】选项。选择后需填写前期实际已申报的税款所属期。

（2）如您的某张报关单已开具发票，可选择【已开具发票】选项。选择后需填写对应发票信息（可模板导入）。报关单与发票之间允许“一对一”和“一对多”（即一张报关单对应多张发票），同一张发票不得重复使用。

（3）选择【出口代理】选项，新电子税务局会提示您确认是否已开具代理出口货物证明，如您未开具《代理出口货物证明》，可点击【去开具】按钮跳转【代理出口货物证明】模块；如您已开具《代理出口货物证明》，可点击【关闭】按钮直接保存。

（4）选择【用于出口退税】和【适用出口免税】选项，可直接保存。

（5）选择【其他】选项，应根据实际情况录入不申报当期未开票收入理由。不申报当期未开票收入理由不应少于20个汉字。

政策来源于：上海税务公众号

25年系列直播课程来啦！财务小白、实操进阶都能学！

实操技能&资格证书！，让你双向提升职场核心竞争力！

25年实操新课抢先学，低至￥250/期！

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南企业股权变更、减资等服务！欢迎来电咨询！