房产税和城镇土地使用税常见问答

发布时间：2025-06-13 热度：

房产税和城镇土地使用税常见问答涵盖了诸多方面，无论是对于房产所有者、土地使用者，还是相关财税人员来说，了解这些问题都至关重要。

企业出租房产，如何计算缴纳房产税？企业出租房产，如何计算缴纳房产税？

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）和《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定：

房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照12%的税率计算缴纳房产税。同时，根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）规定：对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。 房产税税率是如何规定的？

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定：房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

小微企业申报缴纳房产税和城镇土地使用税是否有减半优惠政策？

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

房产税的计税依据是什么？

房产税的计税依据，应按照会计帐簿所记载的房产原值一次减除30%后的余值计算。

没有房产原值作为依据的由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

房产出租的以房产租金收入为房产税的计税依据。

 政策来源于：天津税务公众号

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