没有签订买卖合同就不需要缴纳印花税？常见误

发布时间：2025-06-06 热度：

在日常财务操作中，有一些关于印花税的问题容易混淆，例如，是不是所有合同都需要缴纳印花税？没有签订买卖合同是否需要缴纳印花税？合同取消后印花税可不可以退还？我们整理了一些常见误区，希望能为您答疑解惑

误区一：所有合同都需要缴纳印花税

纠正：《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》中列明的合同为印花税的应税合同。《中华人民共和国印花税法》中列举的应税合同包括：借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同

误区二：未签订买卖合同无需缴纳印花税

纠正：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号），企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

误区三：签订的合同上未列明金额的，不用缴纳印花税

纠正：根据《中华人民共和国印花税法》第六条，应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。

误区四：已缴纳印花税的营业账簿，往后每年仍然都需要缴纳印花税

纠正：根据《中华人民共和国印花税法》第五条，应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。

《中华人民共和国印花税法》第十一条规定，已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

误区五：印花税的计税依据包括增值税税额

纠正：根据《中华人民共和国印花税法》第五条，应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

但是，如果应税合同、产权转移书据中未列明增值税税款的，需按照合同总额计算印花税。

误区六：合同签订后又取消，缴纳的印花税可以退还

纠正：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款；纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。

误区七：近期，A股百余家公司宣布回购增持计划。回购、增持股票业务中，出让方和受让方都需要缴纳印花税

纠正：根据《中华人民共和国印花税法》和《财政部 税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第39号），在证券交易完成的当日，以成交金额的1‰对出让方征收证券交易印花税，不对受让方征收，并自2023年8月28日起，减半征收证券交易印花税。

政策来源于：中国税务报公众号

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