热点问答丨3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

发布时间：2025-04-25 热度：

2024年度个人所得税综合所得汇算清缴将于6月30日截止，针对纳税人提出的有关“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”咨询较多的热点问题进行整理，一起来看看吧。

政策内容

根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)及《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023〕13号)相关规定，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

扣除方式的灵活选择

Q问：父母如何分配3岁以下婴幼儿照护的扣除额度?

答：父母可以选择由一方全额扣除(每月2000元)，或双方各扣一半(每月1000元)。多子女家庭可根据家庭经济状况和收入情况，对不同子女灵活选择扣除方式。

扣除时间的衔接

Q问：子女9月份满3周岁，当年如何衔接3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除?

答：子女9月份满3周岁并接受学前教育，当年1至8月(满3岁前一个月)可享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，9至12月可享受子女教育专项附加扣除。

特殊情况的扣除处理

Q问：在境外出生的婴幼儿，其父母能否享受扣除?

答：可以享受扣除。婴幼儿名下的中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证等可证明身份的证件，均可作为填报证件。

身份信息填报的特殊情况

Q问：暂未获取婴幼儿居民身份证，如何填报身份信息?

答：如暂未办理户口登记，则可在【证件类型】中选择【出生医学证明】采集信息，并上传相关资料。在为子女办理户口登记后，请及时更新子女身份证信息。

风险信息的处理

Q问：我收到系统提醒信息“您填报的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除(涉及人员***)纳税人***已填报享受3岁以下婴幼儿照护且扣除比例之和超过100%，请您与其协商确认享受方式后再填报”，请问如何处理?

答：出现该提示的原因是“填报同一子女的合计扣除比例超过100%”，具体扣除方法应由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过每月2000元，扣除主体不能超过两人。同时，父母双方填报的同一子女【证件类型】应保持一致。具体处理由一方或多方修改(作废)相关专项附加扣除，并根据实际情况完成对应年度汇算更正申报。

政策来源于：厦门税务公众号

25年系列直播课程来啦！财务小白、实操进阶都能学！

实操技能&资格证书！，让你双向提升职场核心竞争力！

25年实操新课抢先学，低至￥250/期呦！

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南企业股权变更、减资等服务！欢迎来电咨询！