【收藏】暂估成本未取得发票，企业所得税该如

发布时间：2025-02-21 热度：

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本。那么，暂估成本一直没有取得发票怎么办？无法取得发票的成本费用可以列支吗？今天为大家梳理了4个企业所得税知识点，一起学习下吧！

知识点1

我公司有一些暂估的成本一直没有取得发票，在做季度预缴时，是否需要调整成本呢

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

知识点2

暂估的成本最晚何时取得发票呢

企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前(次年5月31日前)取得税前扣除凭证。

知识点3

如果对方已经失联，或者破产、注销，无法取得发票怎么办

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。

文章来源于：上海税务公众号

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