今年新设立的企业，尚未办理汇算清缴，能申报

发布时间：2025-09-10 热度：

在国家大力扶持小微企业与个体工商户发展的政策背景下，“六税两费” 减免优惠政策备受瞩目。这一政策为诸多企业减轻了税费负担，增添了发展动力。然而，对于今年新设立、尚未办理汇算清缴的企业而言，能否申报享受这一优惠，成了萦绕心头的疑问。下面，我们将依据相关政策，深入剖析这一问题。

“六税两费” 优惠政策概述

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，国家施行对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收 “六税两费” 的优惠政策。这里的 “六税两费” 涵盖资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加。其目的在于缓解小微企业与个体工商户的经营压力，激发市场主体活力，促进经济平稳健康发展。

新设立企业申报享受 “六税两费” 优惠的条件

对于登记为增值税一般纳税人的新设立企业，在满足特定条件时，即便尚未办理汇算清缴，也能申报享受 “六税两费” 减免优惠。关键在于，企业需从事国家非限制和禁止行业，并且同时符合申报期上月末从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元这两项条件。只有同时达成这两个条件，新设立企业在办理首次汇算清缴前，才可以按照小型微利企业申报享受 “六税两费” 减免优惠。

举个例子，假设 A 企业于 2025 年 5 月新设立，登记为增值税一般纳税人，从事软件开发业务(属于国家非限制和禁止行业)。在 7 月份申报 “六税两费” 时，经核算，6 月末企业从业人数为 200 人，资产总额为 4000 万元，均未超过规定标准。那么，A 企业在 7 月申报 “六税两费” 时，就能够按照小型微利企业享受减半征收的减免优惠。

办理首次汇算清缴后的政策适用变化

新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，“六税两费” 优惠政策的适用情况将依据汇算清缴结果而定。若经汇算清缴确定属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月 1 日至次年 6 月 30 日，可申报享受 “六税两费” 减免优惠。相反，若确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月 1 日至次年 6 月 30 日，不得再申报享受优惠。而且，新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，申报当月及之前 “六税两费” 的，同样依据首次汇算清缴结果确定是否可享受减免优惠。

政策来源于：天津税务公众号

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

      

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