优化完善人才个税优惠政策，海南民企有新办法

8月19日，海南省人民政府发布了关于来海南注册公司的各个民企最关注的《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》（以下简称海南注册公司个税新办法），对2022年发布的旧办法进行优化和完善。新办法共十三条，自2025年1月1日起执行。当天，海南省新闻办公室召开新闻通气发布会，由相关部门和领导详细解读了海南公司注册后享受人才个税优惠新办法出台背景和主要内容。

海南自贸岛注册新公司个人所得税15%优惠政策是海南自贸港核心政策之一。自2020年6月以来，海南结合实际推动实施并优化完善这一核心政策，并与其他优惠政策形成合力，吸引“人流”“物流”“资金流”向海南集聚。

据省财政厅副厅长周正介绍，相较于旧办法，新办法聚焦海南自贸岛公司享受惠条件和风险防控两大关键环节展开优化完善，一方面严格贯彻中央相关规定，坚决防控空壳公司来海南自贸港注册公司套享个人所得税优惠政策，进一步明确来海南注册的企业实质性运营要求和风险防控措施，体现我省严格管理、引导海南的公司产业集聚的政策导向；另一方面从我省公司注册市场规模小、企业从业人员需经常离岛展业的实际出发，明确规定将合理的离岛出差、休假、学习培训天数计入在海南自贸港居住天数，稳定经营主体预期，助力海南自贸港高质量发展。

周正介绍说，从这次调整海南注册公司后享受人才政策的内容来看，新办法的优化主要体现在公司注册后的三方面：

一是优化“累计居住满183天”核算方法。新办法将合理的离岛出差、休假、学习培训天数纳入居住天数统计范畴，同时明确“在海南自贸港实际居住不得少于90天”。此次优化没有改变在海南自贸港累计居住满183天的基本要求，不是放松享惠条件、简单地从183天降低到90天，而是在设置实际居琼90天最低要求的基础上，将合理的离岛天数纳入183天的统计范畴，并对享惠人及其所在的企业或单位规定了一系列风险防控要求。海南省民企服务中心注意到，上述调整主要是考虑我省受制于岛屿经济的局限性，大多数来海南注册的企业无法仅依赖岛内市场经营生存，有些海南分公司或者子公司需要充分利用国内国际两个市场、两种资源谋求发展；今年全岛封关运作以后，外向型经济将进一步拓展，海南自贸港内企业及高端紧缺人才更加需要经常走出去。此次优化及时响应自贸岛内企业及人才走出去的需求，支持加快建设海南注册企业开放型经济新体制，既是落实习近平总书记关于“加快建设具有世界影响力的中国特色自由贸易港”的重要指示精神，也是对企业跨区域经营、技术迭代升级等发展逻辑的深刻理解与尊重。

二是优化特定行业覆盖范围。为精准服务海南企业中的重点产业发展，新办法将旧办法中“航空、航运、海洋油气勘探”这一享受优惠的特定行业范围，优化为“航空航天、航运、海洋油气勘探”。此举旨在支持海南公司注册中航天产业的发展需求，进一步强化政策对重点产业的人才支撑作用，助力相关产业在海南公司注册加速集聚发展。

三是强化风险防控与全流程监管。为防范政策风险，新办法明确要求享受优惠政策的海南公司人才所属企业、单位必须在海南自贸港实质性运营，且业务发展与享惠情况相匹配。同时，建立全流程监管机制，高端紧缺人才的离岛出差、休假、学习培训情况应在所属企业或单位进行个人申报和公示，税务、人社、市场监管等相关部门通过重点抽查等方式，确保政策红利真正惠及符合条件的对象，如果有些公司在海南注册后，并不实际运营，仅有一个注册地址，没有实际人员对接，这会给海南带来不利影响。
      所以海南省民企中心提醒来海南注册公司的朋友们，如果说想享受海南的优惠政策，最好委托像海南省民企服务中心这样的公司来负责财务代理，应对市场监管、税务监管非常有效，能给大家提供产业园区实际经营地址，又能有专业人员对接相应部门。

享惠流程方面，省人力资源和社会保障厅党组成员、省人力资源开发局局长赵微介绍说，享受海南自贸港个人所得税优惠政策办理流程与往年基本相同，但也有所区别。为落实好新办法，省人社部门会同有关部门通过内部数据进行核验，最大程度减少申请环节，让享惠人都尽可能免申请即享惠。同时，设立专门的异议受理渠道，有异议的人员可在办理当年向省人社部门提交相关材料进行复核。

在提供优质服务方面，国家税务总局海南省税务局副局长陈洁介绍说，海南省税务部门为高端紧缺人才享惠提供了全方位的优质服务。一是享惠提醒覆盖全。事前，对符合享惠条件的纳税人，将通过短信、个人所得税APP站内信等渠道发送提醒信息；事中，对于应申请未申请的纳税人，通过系统弹窗等方式及时提醒申报享惠；事后，对应享未享纳税人，通过电话、短信等方式再次提示提醒。二是优惠办理自动化。高端紧缺人才通过个人所得税APP等渠道可以“一键”轻松申请享受税收优惠。三是政策辅导渠道多。税务等部门为高端紧缺人才享惠提供了多渠道的政策辅导服务，单位和个人可通过海南省综合服务热线（0898-12345）、海南省12366纳税缴费服务热线（0898-12366）、省内办税服务厅等渠道咨询政策。

据省委深改办（自贸港工委办）副主任廖增梁介绍，个人所得税15%优惠政策的有效实施，对海南自由贸易港建设产生了积极影响和作用：一方面，有效吸引了一批企业和人才来琼发展布局，截至2024年12月底，海南自贸港个人所得税优惠政策已累计享惠3.9万人次，在个人所得税优惠政策效应带动下，海南累计吸引各类人才超过93万人；另一方面，有力促进了海南产业结构优化，从全省重点发展行业看，个人所得税优惠政策为现代服务业、高新技术产业等海南鼓励发展的高端化、绿色化产业持续赋能。

2025年1月，财政部、税务总局印发《关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2025〕4号），将在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才实行个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征的优惠政策，延续实施至2027年12月31日。为与延续政策相衔接，结合以往政策执行中存在的部分享惠条件有待优化等问题，省财政厅会同相关部门立足海南自由贸易港建设新阶段，研究拟订了新办法。

此次新办法的发布，是海南自贸港动态优化政策体系的重要举措。通过进一步优化个人所得税优惠政策享惠条件，既为封关运作前的政策环境完善打下基础，也为吸引更多高端紧缺人才扎根海南、助力产业高质量发展注入新动力。下一步，省财政厅将于近期会同省内相关单位印发新办法的配套文件，细化享惠具体操作规程；同时，加大政策宣传，做好纳税辅导，支持符合条件的个人享受优惠政策，充分释放政策红利。