风险！收到异常增值税扣税凭不要慌！应对策略！_税务网校_海南财税代理

发布时间：2021-04-16 热度：

首先，海南公司注册，来看一则上市公司的近期通告。

详细内容如下：

证券代码：000626

证券简称：远大控股

通告编号：2019-056

远大财富控股股份有限公司关于收到税务事项通知书的通告

本公司及董事会全体成员担保信息披露的内容真实、精确、完整，没有虚假记实、误导性告诉或重大漏掉。

一、税务事项通知书内容

远大财富控股股份有限公司（以下简称：公司）全资子公司远大物产集团有限公司的控股子公司远大生水资源有限公司（以下简称：远大生水）于 2019 年12 月 10 日收到国度税务总局宁波国度高新技能财富开拓区税务局《税务事项通知书》[税务通〔2019〕060 号]，通知主要内容如下：

“事由：异常凭证处理惩罚通知。

通知内容：你（单元）收到的增值税专用发票（发票明细见附件），已被开票方企业主管税务构造列入异常凭证范畴。请你（单元）对所取得的上述异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不答允抵扣或治理退税；已经申报抵扣的，一律先在申报期内作进项税额转出处理惩罚；已经治理出口退税的，我局将凭据异常凭证所涉及的退税额对你（单元）其他已审核通过的应退税款暂缓治理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由你（单元）提供差额部门的包管。如你（单元）对认定的异常凭证存有异议，请在 20 个事情日内向我局提出核查申请，海口三亚公司注册，并提交业务条约、银行凭证、运输仓储证明等有关说明质料。”

二、税务事项环境先容

据开端相识，国度税务总局宁波国度高新技能财富开拓区税务局收到国度税务总局重庆市普陀区税务局协查通知，因重庆政宏国际商业有限公司开具的增值税专用发票被列入异常凭证范畴，从而造成国度税务总局宁波国度高新技能财富开拓区税务局认为远大生水取得的、已认证抵扣的、由重庆政宏国际商业有限公司开具的增值税专用发票，其进项税额一律先在申报期内作进项税额转出处理惩罚。

涉及远大生水 2017 年 7 月至 9 月取得的增值税专用发票 467 份，发票金额445,082,407.29 元（不含税），涉及增值税 75,664,009.38 元。

远大生水于 2017 年 7 月至 9 月期间与重庆政宏国际商业有限公司共签定了7 份铝锭采购条约，共计采购铝锭 2,689.53 吨，增值税专用发票金额（含税）42,508,111.04 元；以及 18 份电解铜采购条约，共计采购电解铜 9,428.66 吨，增值税专用发票金额（含税）478,238,305.63 元。

经公司自查，远大生水向重庆政宏国际商业有限公司采购的上述货品别离销售给 98 家下旅客户。在生意业务中，远大生水与上游供给商、下旅客户存在真实的价值议价和资金收付进程，货品的进出库手续完备，并按条约约定向上游供给商收取增值税进项发票，向下旅客户开具增值税销项发票，远大生水所得到增值税进项税发票已经认证并举办了抵扣。上述生意业务是遵循各方基于真实意愿所签订的条约约定推行的，公司今朝未发明生意业务中存在违法、不真实的环境。公司已向国度税务总局宁波国度高新技能财富开拓区税务局提出核查申请，并提交了业务条约、银行凭证、运输仓储证明等有关说明质料。

三、税务事项对公司的影响

公司就上述事项咨询了年审管帐师，假如税务部分在公司 2019 年年度审计陈诉出具之日前，认定远大生水取得的重庆政宏国际商业有限公司开具的增值税专用发票为虚开拓票而不得抵扣，则远大生水将 75,664,009.38 元增值税进项税额计入当期损益，估量淘汰公司 2019 年度归母净利润 37,075,364.60 元。不然，将不会对公司 2019 年度归母净利润发生影响。

公司将会同状师、管帐师等中介机构努力与税务部分接洽相同，做好表明说明事情。

由于上述事项存在必然不确定性，公司将按照上述事项的希望，实时推行信息披露义务。敬请投资者存眷公司后续通告并留意投资风险。

四、备查文件

国度税务总局宁波国度高新技能财富开拓区税务局《税务事项通知书》[税务通〔2019〕060 号]。

特此通告。

远大财富控股股份有限公司董事会
二〇一九年十二月十二日

通过上述通告内容来看，远大生水谋面对7500多万的增值税进项税额转出，并进一步大概影响当期利润。这个金额可以说是相当庞大的。

来看一下税务构造的处理惩罚法子。

对付差异的增值税一般纳税人取得列入异常凭证范畴的增值税专用发票，税务构造有差异的处理惩罚法子（拜见国度税务总局2019年第38号通告划定），一般来说是这样：

■尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不答允抵扣，已经申报抵扣增值税进项税额的，除还有划定外，海南代理记账，一律作进项税额转出处理惩罚；

■尚未申报出口退税可能已申报但尚未治理出口退税的，除还有划定外，暂不答允治理出口退税。

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