@增值税一般纳税人：利用新申报表举办纳税申报，需留意这些变革_管帐实务_海南财税代理

发布时间：2021-05-07 热度：

凭据《国度税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税东风动作”的意见》（税总发〔2021〕14号）要求，海南省民企服务中心，国度税务总局克日宣布《关于简并税费申报有关事项的通告》（国度税务总局通告2021年第9号），明晰自2021年5月1日起，在河北、甘肃、大连、厦门4省市开展增值税、消费税别离与都市维护建立税、教诲费附加、处所教诲附加申报表整合试点。

本日带你相识：利用新申报表后，一般纳税人增值税纳税申报内容有哪些变革？

新启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人合用）》及其附列资料，海南代理记账，主要变革有三个方面：

一是在原《增值税纳税申报表（一般纳税人合用）》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调解为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人合用）》；

二是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的景象”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的景象”，并将表名调解为《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。个中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出环境，第23b栏填报原第23栏内容；　　

三是增加《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费环境表）。　　

个中涉及到增值税纳税申报内容的变革主要是——

纳税人在治理纳税申报时，需要将凭据划定本期应看成异常增值税扣税凭证转出处理惩罚的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。对付前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理惩罚，海南代理记账，清除异常凭证或经税务构造核实答允继承抵扣的，且纳税人从头确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。

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