财税篇:企业所得税汇算清缴问题汇总

发布时间：2021-06-20 热度：

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公司注册成功了不代表着创业成功了，公司今后的经营才是创业成功的根本。而财务就是最能体现公司的好坏，不是每一个老板都是会计出身，所以有效老板对于税务知识很匮乏，小编今天给大家带来了企业所得税汇算清缴的相关问题，老板们赶紧来了解一下。

1、企业管理层的出国培训能否作为职工教育经费在企业所得税前计算扣除？

答：对于企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。

2、私车公用如何能税前扣除？

答:要有明确的制度;跟员工签私公协议;有公出记录和里程的记录;有提供对应的发票是公司抬头。

3、私车公用实报实销和定额补贴两种情况的企业所得税和个人所得税如何处?

答:没有明确规定。一般认为，汽车油费和维护费用可以在企业所得税中进行扣除。但是也有税务部门规定，跟随私车的年度费用如保险费是不可以扣除的。个人所得税，若定额补贴和实报实销都要计入个人所得税中纳税。

4、公司赞助世界女子9球锦标赛100万元，拿到增值税专票，可以税前扣除？

答：在企业所得税上，如果是单纯的赞助费支出，按照企业所得税法第十条规定，赞助支出不能税前扣除；如果赞助支出带有业务宣传、广告的性质，可以在限额内税前扣除。

5、劳务派遣用工在企业所得税前应作为工资薪金扣除，还是作为劳务费扣除？

答：根据国家税务总局2015年34号公告的规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

6、当年计提但在次年汇算清缴前还没有缴纳，允许在汇算清缴前扣除吗？如果以后年度缴纳，还允许扣除吗？在哪个年度扣除？

答：根据税前扣除的实际发生制原则，汇算清缴前没有缴纳，当年不得扣除，须调增。以后年度缴纳了，在缴纳年度可以调整减少应纳税所得额。

企业所得税汇算清缴的常见问题小编就总结这么多，财务是一个企业的重中之重，所以大家老板们在公司成立之后省钱千万别从财务会计上省钱，不管是专职会计还是代理记账公司，靠谱才是最重要的。