企业税务筹划案例分析

发布时间：2021-06-20 热度：

一般来说企业开展税务筹划的时候，虽然生搬硬套其他企业的筹划案例，但是在一定程度上还是可以借鉴的。所以企业税务筹划的时候，需要提前对其他企业税务筹划的案例进行分析。

案例1：甲企业位于某市市区，企业除厂房、办公用房外，还包括厂区围墙、烟囱、水塔、变电塔、游泳池、停车场等建筑物，总计工程造价10亿元，除厂房、办公用房外的建筑设施工程造价2亿元。假设当地政府规定的扣除比例为30%。

方案一：将所有建筑物都作为房产计入房产原值。应纳房产税=100000×(1-30%)×1.2%=840(万元)。

方案二：将游泳池、停车场等都建成露天的，在会计账簿中单独核算。应纳房产税=(100000-20000)×(1-30%)×1.2%=672(万元)。

此可见，方案二比方案一少缴房产税168万元。

案例2：A企业收入2000万元，各项成本总共1500万元。企业所得税和股东分红个税怎么处理？

方案一：收入扣除费用按照25%的企税和20%的股息红利所得税应税计算A企业应纳企业所得税125万元，股东股息红利所得税75万元。股东实际收入300万元。

方案二：A企业成立个人独资B企业，核定征收，每年由B企业向A企业提供相应的服务，假设当年B企业向A企业提供服务开票400万元给A企业：增值税及附加税额：400×3.33%=13.25万元； 个人经营所得额：400×2.5%=10万元；净利润：400-13.32-10=376.68万元；A企业收到400万票入账后股东收入：95×（1-20%）=76万元； 股东实际收入=376.68+76=452.68万元，节税152.68万元！

此可见，方案二股东比方案一少缴税152.68万元。

通过以上案例可以看得出，企业在开展税务筹划的时候，如果能够做好筹划方案的选择以及筹划方案的制定，那么则可以有效的保障筹划的成功。