海南公司注册完成后做账详述

发布时间：2021-06-20 热度：

许多会计新手对会计行业理论知识掌握得非常好，但一到实际操作过程中就手忙脚乱，这种现象并不

是个例。毕竟会计行业是一门实操性非常强的行业，刚踏入会计的人因为还没有什么工作经验，在实际做

账过程中难免有所疏忽。下面为会计新手详解做账流程与各项注意的问题，希望可以帮助到大家。

1.审核原始凭证

(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银

行收款通知等。

(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收

款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根

据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3.复核

就是看看有没有错误。

4.记账

根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。

5.编制会计报表

(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据

几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币

资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细

科目的期末贷方余额计算填列。

(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额

扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

6、纳税申报

(1)增值税：

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。

(2)所得税：

不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要

求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所

得额。

7、报表问题

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配

表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部

门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理

，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如

果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，

只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

8、细节补充

（1）、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其

他税在地税报。

（2）、月末认证(进项税)；月初抄税(销项税)。

（3）、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组

织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《

工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会

经费不得在企业所得税前扣除)。

（4）、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。

（5）、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本。

（6）、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可

，不需每月计提。

（7）、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可(钟

书补充)。

（8）、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费。

（9）、出纳日记账保存25年。