税金及附加结转怎么做会计分录？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业发生的税金及附加是企业发生经营活动时应当承担的相关税费，比如城建税、教育费附加等。税金及附加发生结转时，如何做会计分录？

税金及附加结转如何做账？

1.应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

(1)计算确认时：

借：税金及附加

贷：应交税费

(2)实际缴纳时：

借：应交税费

贷：银行存款

(3)期末结转到本年利润：

借：本年利润

　 　贷：税金及附加

2.印花税(不通过应交税费核算)

借：税金及附加

　 　贷：银行存款

全面试行“营改增”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

税金及附加核算内容：城市维护建设税、教育费附加、资源税、消费税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。

注意，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”比如房产税、车船税、土地使用税、印花税，随着全面实行“营改增”后，四小税应调整到“税金及附加”科目中核算。

应交税费是什么意思？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定应当交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

应交税费核算内容包括：增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、个人所得税、车船税、教育费附加等。