赔偿款如何做会计分录？税务处理怎么做？

发布时间：2021-06-20 热度：

纳税人在经营过程中可能会存在一些违约或经济纠纷，为了解决这些，企业往往会收到赔偿款或需要支付一定的赔偿款。对于企业发生的赔偿款业务，如何做会计分录?相关的税务处理怎么做？

赔偿款的会计分录

1.企业支付赔偿款

借：营业外支出/管理费用/销售费用

　 　贷：银行存款

企业需要根据赔偿费用的性质，对其计入的会计科目进行分类。如果企业违反了购销合同需要支付赔偿费用，需要计入“管理费用”和“销售费用”等会计科目。如果企业发生了与生产经营无关的赔偿费用，需要计入“营业外支出”这个会计科目。

2.企业收到赔偿款

借：银行存款/库存现金

　 　贷：其他应收款

其他应收款包括：企业应收的赔款和罚款;企业出租包装物获得的租金;企业为职工垫付的各种款项;存出保证金，例如租入包装物所支付的租金;企业其他的应收，暂付款项

赔偿款的税务处理

1.涉及增值税的赔偿

(1)销售货物时，销售方如果将其货物所有权的主要风险和报酬转移，或销售方的纳税义务已经形成，购买方如果进行违约需要支付赔偿款时，赔偿款应该缴纳增值税并作为价外费用处理。

(2)销售货物时，销售方没有将货物的所有权及其主要风险和报酬转移，或纳税义务没有形成。此时，销售方收取的赔偿款不需要缴纳增值税。

(3)购买货物时，因销售方违约而收到的赔偿款，由于购买方不存在销售货物或应税劳务给销售方的情形，即不存在增值税的纳税义务。

2.涉及企业所得税的考虑

纳税人收到的赔偿款，在扣除应缴纳的流转税和相关损失后的净收益并入收到赔偿款当期的计税所得额缴纳企业所得税。