应交所得税与递延所得税的区别是什么？

发布时间：2021-06-20 热度：

应交所得税与递延所得税是两个不同的概念，应交所得税主要核算企业交纳的企业所得税，递延所得税在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

应交所得税和递延所得税区别

递延所得税是指采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

应交所得税与递延所得税的计算公式

应交所得税计算公式：应交所得税=应纳税所得额×当期适用的所得税税率。

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。

递延所得税会计分录

发生可抵扣暂时性差异时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

发生应纳税暂时性差异时：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债