年末计提税金如何做账务处理？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业生产经营过程中，应按现行税法规定及时缴纳税费。到了年末，计提税金时怎么做账？

年末计提税金怎么做账？

结转增值税下三级科目：

借：应交税费—应交增值税—销项税额

应交税费—应交增值税—进项税额转出

　 　贷：应交税费—应交增值税—进项税额

应交税费—应交增值税—减免税额

应交税费—应交增值税—转出未交增值税等

计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

缴纳企业所得税分录

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转企业所得税分录

借：本年利润

　 　贷：所得税费用

缴纳增值税的账务处理

(1)当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(2)企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税