预缴增值税计算公式是怎样的？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业发生异地不动产出租业务或者不动产转让业务时，一般需要预缴增值税。那么预缴增值税税款，具体应怎么计算？

预缴增值税如何计算？

1、一般纳税人销售货物或者应税劳务，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷（1+税率）

2、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

注意：小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

3、预缴增值税的计算公式为：

应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。

预缴增值税会计分录

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

月末结转增值税会计分录

1、结转进项税额

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

结转进项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）

结转销项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费——应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税