年初未分配利润为负数要不要缴纳所得税？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业生产经营过程中，发生盈利时，应按规定及时缴纳企业所得税。如果年初未分配利润出现负数的情况，是否还需缴纳所得税？

年初未分配利润为负还需要缴纳所得税吗？

未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润。有两层含义，一是留待以后年度处理的利润;二是未指明特定用途的利润。如果年初的未分配利润为负数，则表示企业有以前年度结转的亏损，若是该亏损可以用本年利润弥补，则本年利润大于可以结转过来的亏损时，应当缴纳企业所得税;若是本年利润小于可以结转过来的亏损，则无需缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

年初未分配利润的会计分录

如果是年初未分配利润，有两种情况：

1、若为亏损，则：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

2、若为净利润，则：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

3、同时，将“利润分配”这一科目的其他明细科目余额转入“利润分配——未分配利润”这一明细科目中。

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配