股东向公司借款怎么做账？需要交税吗？

发布时间：2021-06-20 热度：

现实生活中，股东向公司借款的现象很常见，另外，按公司法规定，股东不是公司的董事、监事和高级管理人员的前提下，是可以借款的。那么股东向公司借款怎么做账？需要交税吗？

股东个人向公司借款会计分录

借：其他应收款-XXX

贷：银行存款

股东向公司借款是否要交税？

答：股东向公司借款需要缴纳个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规定，个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在一个纳税年度终了后没有归还，也没有用于企业生产经营的，其未归还的借款可以视为企业对个人投资者的红利分配，应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。

结合《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》(国税发[2005]120号)规定，个人投资者向其投资企业借款，对于超过一年期限且尚未用于企业生产经营的借款，应按规定纳税。

综上所述，股东向公司借款应按规定缴纳个税。

公司借款给股东是否需要通过股东会决议？

公司借款给股东需要通过股东会决议。

公司借款属于重大事项，需要召开股东大会由各股东作出决议，同意之后按股东会决议作出书面决定。除了公司章程有特别规定或者经股东(大)会的批准同意以外，公司董事、经理不得擅自决定向他人提供借贷。

股东借款转为实收资本会计分录

公司大股东可以向公司借款吗？

根据《公司法》第一百一十五条规定，公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。

所以公司股东如果在股份公司担任上述职位，则不能向公司借款；如果公司自然人股东没有担任上述职位，则向公司借款的行为是合法的。