出口退税是否影响企业利润？附相关计算公式

发布时间：2021-06-20 热度：

随着全球经济化的不断发展，越来越多人从事外贸业务，出口货物劳务一般都会涉及退税的问题。那么出口退税是否影响企业利润？

出口退税影响企业利润吗？

答：出口退税不影响企业利润。

1、增值税属于价外税，我们在采购环节和销售环节记账时，已经进行价税分离，既没有将增值税记入收入，也没有将增值税计入成本费用，最终增值税由消费者承担，所以出口退税不影响企业利润。

2、企业收到出口退税，银行存款增加，现金流入增加，这样一来影响了企业的现金流，但不会影响利润。

出口退税相关计算公式

1、当期应纳税额：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额);

2、不得免征和抵扣税额：

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

3、免抵退税额：

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;

4、当期应退税额和免抵税额：

(1)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0;

(2)当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

注：当期期末留抵税额按当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

出口退税免抵税额怎么做账？

出口退税相关会计分录

以外贸出口退税为例：

1、采购货物时(有专票)：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

2、出口货物收入，按FOB价核算：

借：应收账款

贷：主营业务收入

注：出口免销项税，不计提销项税

3、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、出口货物存在征收和退税的税率差，这部分需转入成本：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、计提出口退税款：

借：应收出口退税款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：应收出口退税款