代扣代缴增值税可以抵扣进项税吗？附账务处理

发布时间：2021-06-20 热度：

企业接收境外单位提供的服务，财务进行账务处理时一般都要处理代扣代缴增值税的问题，那么代扣代缴增值税可以抵扣进项税吗？相关账务处理怎么做？

代扣代缴增值税可以抵扣吗？

答：可以抵扣。代扣代缴增值税，属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税，其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1，《营业税改征增值税试点实施办法》第第二十五规定：从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

应税服务的接受方应取得税收缴款凭证的原证按规定抵扣进项税额。

代扣代缴增值税账务处理

1、支付费用时：

借：成本或者费用

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

应交税费——代扣代缴增值税

2、交税时：

借：应交税费——代扣代缴增值税

贷：银行存款

代扣代缴是什么意思？

代扣代缴是指按税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应缴纳税款进行代扣代缴的一种方式。也就是支付人向纳税人支付款项时，从支付的款项中依法直接扣除应收税款代为缴纳。

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