利润总额为负数所得税费用还要计提吗？附计提

发布时间：2021-06-20 热度：

企业涉及的税种很多，比如企业所得税和增值税。有些税收是以利润来计征的。那么利润总额为负数所得税费用还要计提吗?计提所得税分录又有哪些?来跟随海南省民企服务中心一同了解下吧。

利润为负还要不要计提所得税?

利润总额是负数的情况，不确定企业所得税要不要缴纳时，需要按照具体情况来判断。一般利润总额为负数，所得税费用可以不用计算。

1、若是单位的企业所得税采取查账征收的方式，利润总额是负数，则不用计提当月所得税费用;若是定率征收企业所得税的情况，则要根据核定的收入利润率计算并计提所得税费用。

2、企业所得税是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得和其他所得进行征收的一种是。企业所得税纳税人，应按照相关规定缴纳所得税，除了个人独资企业和合法企业以外，我国企业所得税一般适用比例税率，税率为25%。

计提所得税会计分录汇总

1、按月或按季计提：

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税：

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款：

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整：

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

营业利润和利润总额怎么计算?

未分配利润为负要不要提取盈余公积?

未分配利润为负数，是不用提取盈余公积的。未分配利润指的是未作分配的净利润，企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。未分配利润就是利润总额减去所得税费用再减去计提盈余公积。