小规模免征增值税会计分录怎么写？需要缴纳所

发布时间：2021-06-20 热度：

按照相关政策规定，小规模纳税人满足一定条件可以享有免征增值税的政策优惠。那么小规模纳税人免征增值税会计分录怎么处理?需要缴纳所得税吗?海南省民企服务中心整理了有关内容，来一同了解下吧。

小规模纳税人免征增值税分录处理

1、确认应交税费涉及的会计分录

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

注：由于小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，所以可以直接计入应交税费-应交增值税。

2、确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

注：小规模纳税人的销售额减免额度包含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

小规模纳税人开票免税怎么做账?

小规模纳税人免征增值税要缴纳所得税吗?

小规模纳税人免征了增值税，还是需要缴纳企业所得税的。因为增值税一般是在价外核算的，免征的增值税没有对企业损益造成影响，所以应当把免征的增值税转为营业外收入，重新纳入到利润表中对企业所得税进行计算缴纳。

小规模纳税人享受增值税减免优惠，开具发票常见问题有哪些?

1、今年8月份，北京甲公司(小规模纳税人)销售一批价值70万元的货物，请问开具发票适用的征收率为多少?

答：按照相关规定，2020年3月1日-12月31日，对于湖北省外的小规模纳税人来说，适用3%征收率的，降至1%的征收率。对于湖北省的小规模纳税人而言，适用3%征收率的，可以享受免征增值税的优惠。所以北京甲公司应当按照1%的征收率开具发票。

2、第1问当中，如果甲公司开具了3%征收率的发票，那么缴纳增值税时可以减按1%吗?

答：若是甲公司开具的3%征收率的发票为专票，那么应按照3%来缴纳增值税;若是甲公司开具的3%征收率的发票为普票，则可以直接减按1%征收率来缴纳增值税。

3、若是甲公司开了一张3%征收率的专票，那么怎么享有1%的政策优惠?

答：可以在征得客户同意的前提下，开具红字发票或作废原发票，重新开具1%征收率的普票或专票。