附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是

发布时间：2021-06-20 热度：

附加税一般包括城建税、教育费附加和地方教育费附加等，会计工作中经常要处理附加税的相关问题，这也是会计人员必须掌握的知识技能。那么附加税计提和缴纳会计分录处理怎么做?计税依据是实缴税额吗?来跟随海南省民企服务中心一同了解下吧。

附加税计提和缴纳会计分录

1、计提时：

借：主营业务税金及附加

贷： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

2、缴纳时：

借： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：营业税金及附加——应交营业税

营业税金及附加——应交城建税

营业税金及附加——教育费附加

附加税计税依据是不是实缴税额?

答：自全面实施营改增后，附加税的计税依据主要是应交增值税额.。

附加税一般包括：

1、城建税，计算：增值税*5%或7%

2、教育费附加，计算：增值税*3%

3、地方教育费附加，计算：增值税*2%

计税依据是课税对象的量的一种体现，指的是计算应纳税额的根据。计税依据的数额和税额形成正比例关系，若是计税依据的数额多，则应纳税额也多。

增值税附加税的计提标准

1、增值税附加税分为外资企业、内资企业。外资企业可以不用缴纳附加税，内资企业需要缴纳。但从2010年12月开始，外资企业也得缴纳附加税。

2、内资企业的增值税需要缴纳附加税，如果是市区，则按增值税的7%来计算缴纳城建税;(若是县镇，则按照5%来计算)教育费附加根据3%来计算缴纳;地方教育费附加则按照2%来计算缴纳。

3、对于一般纳税人来说，增值税是指销项税减去进项税的差额。销项税则按照17%来交税;对于小规模企业来说，则按照3%来缴纳增值税。