小规模纳税人怎么做账？

发布时间：2021-06-20 热度：

小规模纳税人是纳税人中财务制度不健全的一类纳税人，它包括使用简易账、无账、较为健全但销售收入达不到一般纳税人标准的纳税人。今天海南省民企服务中心就为大家整理了有关小规模纳税人账务处理方面的内容，希望对大家有所帮助。

一、小规模企业是核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；一般纳税人与小规模纳税人有何不同？

二、增值税方面

小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。

如果当月没有发生任何销售收入，也须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支。

三、具体财务处理

购买商品时，对方开具增值税发票：

一般纳税人处理为

借 库存商品等

借 应交税金-应交增值税(进项税额)

贷 银行存款等

小规模纳税人处理为

借 库存商品等

贷 银行存款等

销售商品/提供劳务时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税

下月缴纳增值税：

借：应交税金—应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人的报税流程