免税、不征税以及零税率的区别

发布时间：2021-06-20 热度：

税收优惠里面有免税、不征税以及零税率，有人误以为反正是不用交税的，它们都是一样的。其实它们三者之间是有很大区别的，大家不能把三者混淆了。今天海南省民企服务中心就为大家整理了免税、不征税以及零税率的相关资料，希望能帮到你。

免税、不征税、零税率的概念

1、不征税

不征税项目是指不属于增值税的征税范围的项目，像纳税人取得的中央财政补贴，被保险人获得的保险赔付这类收入就属于不征税项目等。不征税收入有哪些？

免税和零税率都是包含在征税项目中。

2、免税

增值税免税是指原本需要征税，但是根据税法相关优惠规定，对这些项目免予缴纳增值税。

区别于增值税零税率，增值税免税规定纳税人不得抵扣进项税额，即不征、不抵、不退。

3、零税率

零税率是增值税法定税率的一种，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不需要纳税。像增值税对出口产品实行零税率。

计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，若适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法;采用简易计税办法计税的，则只能免，不能抵，不能退。

免税、不征税、零税率的其它区别

1.免征增值税是税收优惠，按要求需要经税务机关审批，报送税务机关备案；零税率和不征税是法定行为，只要符合规定即可适用，无须申报审批备案。

2.不征税一般是不能开具增值税发票的，特殊情况可以开具不征税普通发票；免税一般是不能开具增值税专用发票的，另有规定除外；零税率开具发票，票面税额为零，相当于可以抵扣税额为零(普票和专票一样)。