所得税汇算清缴产生差异时怎么做会计分录？

发布时间：2021-06-20 热度：

所得税汇算清缴时产生的差异，税局会根据差异，多退少补。如果大家不清楚所得税汇算清缴产生差异时会计分录的做法，就来一起了解吧。

1、如果是全年应纳税额<已预缴的税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

2、如果是全年应纳税额>多预缴税额

(1)退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)多预缴税款，用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

汇算清缴时需要注意的问题：

一、申报汇缴要按期、财产损失要申报、减免优惠要备案;

二、纳税事项要调整、年度亏损要弥补、填报口径要统一、电子申报要熟练等。

汇算清缴的期限：

应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴。

应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。