增值税怎么进行抵扣？计算公式是什么？

发布时间：2021-06-20 热度：

增值税在会计行业是相当重要的一个险种，每个财务岗位的工作都会涉及到增值税。增值税所含内容的处理中，抵扣问题是重中之重。但很多财务人员对抵扣这一块并不是了解的很透彻，或者说了解的并不全面。下面，海南省民企服务中心就带着大家详细了解下增值税的抵扣问题。

与抵扣有关的概念：

销项税额：当月销售总金额乘以相关税率后的增值税金额。

进项税额：当月采购入库总金额乘以相关税率后的增值税金额额。

销项税额和进项税额是什么？

销项税额实质是销售商品方帮助购货方代收代缴的税额，也就是说，这部分税额是含在销售款项里的。以此类推，进项税额就是购货方应当负担的税额，而由供货商代收代缴的。因此，进项税额是和价款一起付给供货商的。

进项税额和销项税额的关系

企业需要在账务里设置应交税费-应交增值税(销项税额)明细科目以及应交税费-应交增值税(进项税额)明细科目进行核算。

计算公式：本月应该交的增值税额=销项税额-认证后可抵扣进项税额的差额。

进项税额怎么抵扣？

怎么抵扣：当月月底前在国税网上上传相应的增值税专用发票或者进口海关专用缴款书进行相关认证，认证通过的发票即可作为次月缴纳增值税时抵扣应交增税(销项税额)的数额。

次月申报时，如果进项税额小于申报月份销项税额，则差额作为应交税额上报并缴税，如果进项税额大于申报月份销项税额，则剩下的部分作为留抵进项，供之后的销项抵扣。