企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理

发布时间：2021-06-20 热度：

有很多小伙伴在工作中，会遇到关于企业所得税汇算清缴出现负数的问题，那么对于这个问题，该如何处理，怎样调整，它的会计分录又是怎样的呢？接下来就跟着海南省民企服务中心来一起看看吧。

汇算清缴为负数时，处理方式如下：

主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。

企业盈利时才计提所得税

如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。

年度总亏损不用计提所得税的

如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。

汇算清缴时所得税退回的会计分录

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税