汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业汇算清缴补税的账务处理如何做？所得税汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账？接下来就跟随海南省民企服务中心来了解汇算清缴补税的相关内容吧。

汇算清缴补税账务处理

1、所得税补提时的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应缴所得税

2、月末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳时

借：应交税金——应缴所得税

贷：银行存款

捐赠商品的会计处理

缴纳税时

借：应交税金-应交增值税(税金)100

营业外支出 (罚款 滞纳金)20

贷：银行存款 120

转账

借：以前年度损益调整(税金)100

贷：应交税金-应交增值税(税金)100

借：利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

贷：以前年度损益调整(税金)100

企业发生的营业外支出及罚款滞纳金是不能税前扣除的，应该在年底调增应纳税所得额。

根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。