上年度预缴所得税填错汇算清缴时该如何处理？

发布时间：2021-06-20 热度：

网上申报是财务人员必备的基础工作，那么在汇算清缴时申报错误该怎么调整呢？来一起看看吧。

上年度预缴所得税填错的汇算清缴处理

1、如果是通过网上申报填写错误，导致申报了几倍的税额，按以上的账务处理即是：

借：应交税金所得税

贷：以前年度损益调整

2、退回的弥补以前年度亏损税款处理

(1)按退回弥亏额调整

借：应交税金--所得税

贷：以前年度损益调整

(2)结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

(3)收到退款

借：银行存款

贷：应交税金--所得税

企业所得税汇算清缴的相关会计分录

1、应补缴税额时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润